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应付账款管理制度doc

2020-02-11 03:53:24 云顶娱乐-云顶娱乐app-云顶娱乐官网 53

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  拟稿CCFHCW财务部文件编号CCFHCW版本A日期最近更新日期页数批准CCFH阮华审核CCFH高立发机密等级内部文件类型申请归档Y      主送:财务部抄送:公司各部门抄报:烽火财务管理部主题:应付账款管理制度第一章总则第一条、为了适应市场经济发展要求加强公司的应付帐款管理提高企业内部控制水平结合公司生产经营特点和管理要求特制定本办法。第二条、本办法适用于长春烽火技术有限公司及所属各部门。第二章、应付账款的确认和计量第三条、应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第四条、企业应付帐款入帐时间的确定应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第五条、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、入库单、质检部的验收证明、银行转来的结算凭证等第三章、应付账款必须及时登记到应付账款账簿第六条、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。第七条、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。第八条、“应付帐款“科目期末贷方余额反映企业尚未支付的应付账款。第九条、企业应当按照供应商设立应付帐款台账详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。第十条、企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息及时分析应付款项管理情况。第四章应付账款的授权支付第十一条、财务部接到已到期的应付账款付款审批单(业务部门已批准)经财务部经理审核主管副总经理审批后才能办理结算与支付。第五章应付账款的检查第十二条、财务部按季从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对若有差异应查明差异产生的原因。第十三条、如果追查结果表明无会计记录错误则应及时与债权人取得联系以便调整差异。第十四条、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单并进行核对、调节工作。第六章附则第十五条本办法自年月日起执行。第十六条本办法解释权归公司财务部

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